상속세 면제를 활용한 계산방법
상속세 증여세의 세율 상속세를 어떠한 방법으로 계산하는지 살펴보겠습니다. 상속세 과세표준과 세율은 증여세와 같습니다. 상속세와 증여세의 세율 다만 공제금액은 증여세와 크게 차이가 나는데, 상속이 증여에 비해 공제금액면제 한도액을 더 많이 인정해 줍니다. 상속세 공제한도면제 한도액 상속공제를 받는 방법은 두 가지입니다. 하나는 여러 가지 변수를 고려해서 계산하는 보편적인 상속공제이고, 다른 하나는 간단하게 일괄공제하는 방법입니다. 기초공제, 인적공제, 배우자공제 먼저 보편적인 상속공제 내용을 알아보겠습니다.
2016년 2월에 개정된 상속공제 원칙에 의하면 기초공제 2억원이 처음 공제됩니다. 그리고 여기에 인적공제라고 해서 상속하는 사람죽은 사람에게 딸린 부양가족의 수에 따라 추가로 공제가 이루어지는데, 자녀 아니면 65세 이상의 연로자가 있으면 1인당 5,000만원씩 공제됩니다.
일괄 공제
일괄 공제는 거주자의 사망으로 인하여 상속이 개시될 때 상속인이나 수유자가 신고기한 내 신고할 경우 기초공제 2억원과 인적공제액의 합계액과 5억 원인 일괄공제 중에 큰 금액을 공제받을 수 있도록 하는 상속세 면제 한도액 중 하나입니다. 배우자가 오로지 상속받을 경우 일괄 공제를 적용 받을 수 없으며 기본 공제와 그 밖의 인적공제 합계액으로만 공제받을 수 있다는 사실은 참고하시기 바랍니다. 예를 들면 기초공제 2억원, 그 밖의 인적공제가 1억 8천만 원인 경우 일괄공제금액인 5억 원 만을 공제받을 수 있습니다.
배우자 상속공제
거주자의 사망으로 인하여 상속이 개시되는 경우로 피상속인의 배우자가 생존해 있으면 배우자가 상속공제를 적용받을 수 있습니다. 실제 상속받은 금액으로 배우자 공제를 받기 위해서는 상속세 신고기한의 다음날부터 6개월이 되는 날까지 배우자의 상속재산을 분할해야합니다. 다만, 상속인 등이 부득정 사유로 배우자의 상속재산을 분할할 수 없는 경우로 배우자 상속재산 분할 신고기한의 다음날부터 6개월이 되는 날까지 상속재산을 분할하여 신고하는 경우 배우자 상속재산 분할 기한 이내에 분할한 것으로 봅니다.
상속세 신고 및 납부기한
1 상속세 납부의무가 있는 자는 상속개시일피상속인이 죽은 날이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 관할세무서에 상속세 신고서를 제출해야 합니다. 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6월이 되는 날이 공휴일, 토요일, 근로자의 날이라면 그 공휴일 등의 다음날까지 신고 및 납부가 가능합니다. 2 상속세 신고서 작성 후 필수로 제출해야 하는 서류는 다음과 같습니다.
그 밖의 인적공제
거주자의 사망으로 인해 상속이 개시되는 경우 자녀 및 동거가족에 대하여 공제받을 수 있습니다. 자녀공제는 미성년자공제와 중복 적용되며, 장애인공제는 자녀미성년자연로자공제 및 배우자 공제와 중복 적용이 가능합니다. 장애인 공제를 받고자 하는 경우 장애인증명서를 상속세 신고시 납세지 관할세무서장에게 제출하시면 됩니다.
거주자의 사망으로 인해 상속이 개시되는 경우로 상속인 아니면 수유자가 배우자 및 직계비속, 형제자매 등인 때에 상속세 신고기한 내 신고한 경우 기초공제 2억원 그 밖의 인적공제액의 합계액과 5억원 중 큰 금액을 공제받을 수 있습니다.
예시 기초공제 2억원, 그 밖의 인적공제 1.5억원인 경우rarr일괄공제금액인 5억원 공제 가능 배우자 오로지 상속받은 경우 일괄공제를 적용받을 수 없으며, 기초공제와 그 밖의 인적공제 합계액으로만 공제받을 수 있습니다.
자녀 상속세 면제 한도액은 어떠한 방법으로 결정되나요?
자녀 상속세 면제 한도액은 자녀의 수, 나이, 장애 여부 등에 따라 여러 요인에 의해 결정됩니다.
자녀 상속세 면제한도는 어떤 기준으로 구분되나요?자녀 상속세 면제한도는 10년간 자녀에게 증여한 총액에 따라 1억원 이하와 2억원 이하로 구분됩니다. 자녀 상속세를 절약할 수 있는 방법은 무엇인가요?자녀 상속세를 절약할 수 있는 방법으로는 10년 단위로 증여를 분할하는 것, 여러 상속세 공제 항목 활용, 상속세 분납 신청 등이 있습니다.