상속세 계산기 세율 배우자 공제 신고기한 신고방법 계산법 정보

상속세 계산기 세율 배우자 공제 신고기한 신고방법 계산법 정보

1. 부담부증여 한마디로 말하면 대출이나 전세예치금을 낀 상태로 증여할경우 대출이나 전세예치금을 낀 것에는 차익에 따라 양도소득세가 부과되고 대출이나 전세보증금이 끼지 않은 것은 증여세가 해당되는 것을 의미합니다. 자 복습해서 생각해보자 증여의 경우 배우자는 6억원, 직계비속들은 5천만원에 해당된다10년동안 여기서 증여 받은것을 5년동안 보유하지 않고 팔경우 양도소득세가 부과된다는 점을 인식하자 꼭 증여를 받으면 5년까지는 들고 있어야 합니다.

부담부증여의 경우 대출이나 전세보증금에 대한 양도소득세를 내는것인데 대출이나 전세보증금이 없습니다.면 증여액 공제에 따라 세금을 하나도 안낼수도 있습니다.

법정상속지분에 따른 공제

배우자의 법정상속지분과 30억 원을 비교하여 더 작은 금액이 공제 금액이 됩니다. 예를 들어, 피상속인의 총 재산이 70억 원이고, 배우자와 자녀 2명이 상속인인 경우, 배우자의 상속 지분은 1.53.5 42.86가 되어,배우자는 1.5의 비율을 받게 됩니다. 이 비율로 70억 원의 42.86는 약 30억 원이 됩니다. 따라서, 이 경우 배우자는 30억 원까지의 상속세 공제를 받을 수 있습니다.

상속세 금액별 적용 세율누진공제액

먼저 상속세를 계산하기 위해서는 가장 필요한 금액별 적용 세율을 파악해야 합니다. 여기서 누진공제액이란 금액별로 높은 누진세율이 적용될 때 그아래 적용세율의 금액을 공제해주는 것입니다. 한마디로 납부해야할 세금을 어느정도 제외해주는 금액이라고 생각하시면 편합니다. 예시를 들자면 상속되는 금액이 12억원이라 가정한다면 적용 세율은 4030억원 이하로 12억원 X 40 는 4.8억원의 세금을 내야 합니다.

배우자 상속세 최소 공제한도 예시

피상속인의 총 재산이 10억 원이고, 배우자와 자녀 2명이 상속인인 경우를 가정해보겠습니다. 배우자의 법정상속지분 계산

배우자의 법정상속지분은 1.5배로 계산되므로, 총 상속인은 배우자 1.5 자녀 2명 3.5로 계산됩니다. 따라서, 배우자의 상속 지분은 1.53.5 42.86가 됩니다. 배우자의 상속받는 자산 계산

10억 원의 42.86는 약 4.286억 원이 됩니다.

이 경우, 배우자가 상속받는 재산은 4.286억 원입니다. 배우자 상속 공제한도 계산:

배우자의 법정상속지분에 따른 공제 금액은 4.286억 원입니다.

상속세 과세방법

대한민국의 상속세는 정부부과세목이기 때문에 상속세를 신고하는 것만으로는 납세 금액이 확정되지 않습니다. 신고의 확정력은 없지만 상속세 신고는 법률에 의한 의무이고 무신고시 가산세가 있으므로 하는 것이 좋습니다. 연말정산 소득공제와 같이 상속세에도 공제 제도가 있는데요. 대표적인 것으로는 기초공제, 배우자상속공제, 인적공제, 일괄공제, 금융재산상속공제, 재해손실공제가 있습니다. 부동산은 6개월 이내의 실거래가없을 시 감정평가액, 주식은 상속개시일 이전이후 각 2개월간의 최종시세가액의 평균으로 계산합니다.

그 외에 10년 이내의 증여액, 사망보험금, 퇴직금, 연금, 그리고 예상 상속자산 용도불명의 재산처분, 현금인출을 모두 상속한 것으로 보아 과세합니다.

사전 증여, 상속세 절세 효과가 없는 케이스

서두에 언급했던 것처럼, 상속세 절세 방안에 관하여 고민해야 하는 분들은 부동산 등 상속재산이 많은 분들입니다. 금액으로 딱 잘라서 말씀드리긴 어렵지만, 아래 예시를 보시면 감을 잡을 수 있을 겁니다. 예를 들어, 상속 자산 10억이 있는 홍길동 씨배우자 및 자녀 a, b 존재가 있습니다. 홍길동 씨의 경우, 사전 증여가 절세 면에서 그리 효과적이지 않을 수 있습니다. 왜냐하면, 상속세 공제에 있어, 일괄공제 5억 원을 적용받고 나아가 배우자 공제를 적용하면, 최소 10억 원까지 상속 공제가 되기 때문입니다.

배우자 상속 공제 역시, 상속세 절세 방법에 있어 반드시 알고 있어야 하는 내용입니다. 이에 대하여, 아래 포스팅에서 사례를 통해 매우 세세하게 설명하였으니, 꼭 확인해 주시기 바랍니다.

상속액에 따른 상속세 경우의 수 5가지

1. 본인 법정 상속 몫인 8억 6천 만원까지 상속 시 30억 이 안넘으므로 해당금액 전액 배우자 공제 적용 2. 법정 상속 몫을 초과해서 10억을 상속 받은 경우 더 작은 액수를 적용하므로 8억 6천 만원 공제 3. 법정 상속 몫 미만인 6억원 상속 시 6억을 배우자 공제 적용 4. 5억 미만을 상속 받았습니다. 5. 상속을 전혀 받지 않은 경우 5억원 공제 배우자 공제액이 최소 5억 이므로 참조하여 30억 공제 받는 경우는 어떤경우 인가? 배우자 지분 비율을 계산해보시면 자녀 2명인 경우에 배우자 법정 상속 몫은 전체 상속가액의 약 43 입니다.

상속 원칙에 의한 지분이 1.511 이므로 1.53.5 이므로 42.85 가 됩니다. 역산하면 43%가 30억이 되면 전체 상속액은 약 70억 원 입니다. 즉, 상속액이 70억 원 이상일 경우 30억 공제를 받게 되는 것입니다.

자주 묻는 질문