수정세금계산서 공급가액 변경 사유별 발급 방법, 가산세, 발급기한

수정세금계산서 공급가액 변경 사유별 발급 방법, 가산세, 발급기한

세금계산서를 주고 받다. 보시면 내가 실수하지 않더라도 의도치 않게 수정사항이 발생할 때가 있습니다. 이같은 경우애 수정사항은 세금계산서에 있는 여러 항목들에 관하여 발생할 수가 있고, 수정사항이 발생하게 되는 사유도 다양합니다. 그리고 이렇게 여러 수정사항 중 아마 가장 빈번하게 수정을 하게되는 것은 바로 금액, 즉 공급가액이 아닐까 싶습니다. 이번 포스팅에서는 세금계산서 발행 후 금액, 공급가액에 변경이 생겼을 때 편집하는 방법에 관하여 다루어보고자 합니다.

처음 세금계산서를 수정해야만 되는 개념에 관하여 한번 정리를 해야될 것 같다. 우리는 이미 발행된 세금계산서에 관하여 수정사항이 발생할 경우, 수정세금계산서라는 것을 발행해서 수정을 하게 됩니다. 이 때 핵심은 수정세금계산서라는 것을 추가로 발행하는 방식으로 수정을 해야만 되는 것입니다.

기재사항 착오 정정

기재사항 착오 정정은 세금계산서에 작성하는 필요적 기재사항을 잘못 기입하여 발행했을 때 이를 정정하는 사유입니다. 세금계산서 필요적 기재사항은 공급자의 상호, 사업자번호, 작성연월일, 사업자등록번호, 공급가액 및 세액 이렇게 있습니다. 이중 공급가액이 틀렸을 경우 이 사유를 선택해서 수정세금계산서를 발행해야 됩니다.

예를들어 A업체에 세금계산서를 공급가액 100원, 세액 10원으로 발행했어야 됐으나, 다른 계약건과 헷갈려서 공급가액 200원, 세액 20원에 발행을 했다고 하자. 이경우 필요적 기재사항인 공급가액 및 세액을 착오로 잘못 기재하였기 때문에 기재사항 착오정정을 사유로 선택해서 발행해야 됩니다.

공급가액의 변동

수정세금계산서 공급가액의 변동 사유는 어떠한 이유로 인해 계약의 내용이 변경되어서 공급가액이 수정되는 경우입니다. 최초에 거래처 A와의 공급건에 관하여 세금계산서를 공급가액 100원으로 발행했다고 하자. 하지만 이후 원자재 가격 상승으로 공급가액을 120원으로 변경되었습니다. 이경우에는 공급가액의 변동을 사유로 하여 수정세금계산서 발행을 진행하면 됩니다. 작성일자 변동사유 발생일 발급기한 변동사유 발생일의 다음달 10일까지 발급 필요 가산세 발급기한내 발급시 가산세 없음 부가가치세 수정신고 대상아님

공급가액의 변동은 위에서 살펴본 기재사항 착오정정과는 다르게 공급가액이 변동된 금액만큼 세금계산서가 1장 추가로 발급되는 식입니다.

앞서의 예에서 기존건이 공급가액 100원으로 발급되었으나 120원으로 변경되었다면 기존건 100원은 그대로 두고 20원이 추가로 발급되는 식입니다.

환입은 반출된 재회에 관하여 되돌아 온 것인데, 반품으로 보시면 됩니다. 재화나 용역을 100원에 공급하였으나 20원만큼은 반품되었 경우에 환입의 사유로 수정세금계산서를 발행하게 됩니다. 환입도 공급가액의 변동, 계약의 해제처럼 음의 세금계산서가 한 장 발행되는 방식으로 처리됩니다. 위의 예를 들어 보자면, 이전 100원으로 발행된 세금계산서와 20원으로 발행된 수정세금계산서 이렇게 2장이 조회 되는 방식입니다.

수정세금계산서 발급 사유 6가지

수정세금계산서 발행 시 3가지를 주의하셔야 하는데요. 첫번째, 사유에 맞는 사유를 선택한다 두번째, 사유별로 작성일자 기준을 확인합니다. 국세청 홈페이지 세번째, 부가세 수정신고 대상 여부를 확인합니다. 수정세금계산서 발급의 경우에도 가산세가 있기에 혼자서라면 조금 어렵게 느껴지곘죠? 이런 경우에도 역시, 바로빌 전문가와 참여하는 발행방법을 소개하여 드리도록 드리는데요. 바로빌 전문가는 인증서등록부터 원격지원까지 빠르고 철저한 안내를 무료로 지원합니다.

수정세금계산서 발급 방법

수정세금계산서를 발급하기 위해 처음 홈택스로 접속합니다. 홈택스 접속 후 로그인을 하면 됩니다. 로그인 후 상단메뉴 중 전자세금계산서, 현금영수증, 신용카드 탭에서 잔자세금계산서 발급쪽으로 가서 전자세금계산서 수정발급으로 들어갑니다. 여기는 말 그대로 전자계산서 혹은 전자세금계산서를 수정발급하는 곳입니다. 이 페이지로 들어오면 수정할 세금계산서를 선택해야됩니다. 참조하여 세금계산서와 계산서 모두 가능하고, 페이지 왼쪽편에 보시면 세금계산서와 계산서를 선택할 수 있는 탭이 있습니다.

가운데에서 세금계산서를 어떻게 찾을지를 선택하면 되는데, 승인번호를 안다면 입력하면 되고 모른다면 위 빨간박스안의 세금계산서 조회하기를 눌러줍니다. 위 화면의 1번에서 수정할 세금계산서의 기간을 설정한 다음 조회하기를 눌러줍니다. 조회하면 그 기간에 발행한 세금계산서들이 나올 것입니다.

자주 묻는 질문